中國注冊會計師協會關于開展2023年度會計師事務所綜合評價百家排名工作的通知

各省、自治區、直轄市注冊會計師協(xie)會：

為(wei)貫徹落實黨(dang)中央、國務(wu)院關于加強財會(hui)監督的(de)決策(ce)部署，充分發(fa)揮(hui)綜合評價(jia)“指揮(hui)棒”作(zuo)用(yong)，切實做(zuo)好2023年度會(hui)計師事(shi)務(wu)所(suo)(suo)綜合評價(jia)百家排(pai)名工(gong)作(zuo)（以(yi)下(xia)簡(jian)(jian)稱(cheng)綜合評價(jia)工(gong)作(zuo)），按照《會(hui)計師事(shi)務(wu)所(suo)(suo)綜合評價(jia)排(pai)名辦法》（會(hui)協〔2023〕21號(hao)）（以(yi)下(xia)簡(jian)(jian)稱(cheng)《辦法》）的(de)規定，現(xian)將有關事(shi)項通知如下(xia)：

一、總體要求

會計(ji)師事務所綜合評價工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)政(zheng)策性(xing)強、社會關注(zhu)度高，在行(xing)業實(shi)現(xian)高質量發展(zhan)方(fang)面發揮引導作(zuo)(zuo)用。各省、自治區、直轄市注(zhu)冊會計(ji)師協會（以下(xia)簡(jian)稱(cheng)地方(fang)注(zhu)協）應高度重視，充分(fen)認識(shi)綜合評價工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的重要性(xing)，切(qie)實(shi)履行(xing)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)職責，圓滿完成綜合評價各項工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)任務。

二、評價指標及計分方法

依據《辦法》要求，會計(ji)師事務所(suo)綜(zong)合評(ping)(ping)價(jia)采取指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)測評(ping)(ping)方式開(kai)展。2023年度(du)綜(zong)合評(ping)(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)包括(kuo)基礎(chu)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)和附加(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)兩部分(fen)，以基礎(chu)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)得分(fen)和附加(jia)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)得分(fen)的總和計(ji)算評(ping)(ping)分(fen)。

（一）基礎指標。基礎指標(biao)為綜合(he)評(ping)價的(de)主體指標(biao)，從(cong)收入、內(nei)部治理、資源、處理處罰等四個方面反映會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所(suo)狀況，包括：收入、合(he)伙人(ren)(ren)（股(gu)東(dong)）團(tuan)隊的(de)穩(wen)定性、合(he)伙人(ren)(ren)（股(gu)東(dong)）員工比率、最(zui)近(jin)3年(nian)內(nei)部晉升合(he)伙人(ren)(ren)（股(gu)東(dong)）比率、黨組(zu)織參與會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所(suo)決策管理情況、執業超過5年(nian)且(qie)年(nian)齡在60周歲以內(nei)的(de)注冊會(hui)計(ji)師(shi)人(ren)(ren)數、信息化(hua)支出水平、人(ren)(ren)才培養支出水平、品(pin)牌延(yan)續(xu)時(shi)間、處理處罰等10個具體指標(biao)，分值共計(ji)1000分。

（二）附加指標。依據《關于加強新時(shi)代注冊會計師行(xing)(xing)業人才(cai)(cai)工作(zuo)的指導(dao)意(yi)見》和(he)(he)《會計師事務所一體化(hua)管理(li)辦法》（以(yi)下簡稱《一體化(hua)管理(li)辦法》），2023年度(du)綜合評價附加指標依舊(jiu)圍繞行(xing)(xing)業高層次人才(cai)(cai)培(pei)養和(he)(he)會計師事務所內部治理(li)開展測評。

附加指標一：參加高層次財會人才班情況。該(gai)指標反映會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)入選2023年度財政(zheng)部高(gao)層(ceng)次財會(hui)人(ren)(ren)才素(su)質提升(sheng)工(gong)程中青年人(ren)(ren)才培養注冊會(hui)計(ji)師(shi)班情(qing)況，分(fen)值為(wei)1分(fen)。

計分方法：會(hui)計師(shi)事務所(suo)入(ru)選1人(ren)及以上得1分，沒有入(ru)選人(ren)員(yuan)得0分。

附加指標二：會計師事務所一體化管理情況。該指(zhi)標反映會計師事務所根據(ju)《一體化(hua)管(guan)理(li)辦法》有關規定開展的(de)一體化(hua)管(guan)理(li)自評報告的(de)情況，分(fen)值為10分(fen)。

計(ji)分(fen)(fen)方法(fa)：第(di)一步，根據(ju)注冊會(hui)(hui)計(ji)師行業統一監管平臺有關會(hui)(hui)計(ji)師事務(wu)所(suo)一體(ti)化管理自評(ping)結果(guo)，依據(ju)會(hui)(hui)計(ji)師事務(wu)所(suo)綜(zong)合(he)評(ping)價指標(biao)計(ji)算方法(fa)及得分(fen)(fen)標(biao)準進行計(ji)算，得出該項指標(biao)初始(shi)分(fen)(fen)值；第(di)二步，將相(xiang)關單位依據(ju)《一體(ti)化管理辦(ban)法(fa)》開展的(de)會(hui)(hui)計(ji)師事務(wu)所(suo)一體(ti)化管理情(qing)況檢查(cha)評(ping)估結果(guo)運(yun)用(yong)到指標(biao)得分(fen)(fen)計(ji)算中。

三、工作職責

在綜(zong)合(he)評價工作中，地方注協負責(ze)組織(zhi)相(xiang)關會計師(shi)事(shi)務(wu)所登錄(lu)綜(zong)合(he)評價信(xin)息采集程序、填報、核對百家排名相(xiang)關數據，并對會計師(shi)事(shi)務(wu)所上報信(xin)息的真實性進行審(shen)核。

（一）組織會計師事務所開展信息填報。地方(fang)注協要有效督促會計(ji)師事務所按時參加綜合(he)評(ping)價百家(jia)排(pai)名工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)培訓班（通知(zhi)另發(fa)），并認真學習《辦法》，了解工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)流程和(he)指標(biao)定義(yi)，嚴格按照(zhao)指標(biao)說明和(he)操作(zuo)(zuo)手冊，規范(fan)填報數據和(he)信(xin)息。

依據《辦法》，地方(fang)注(zhu)(zhu)協要(yao)組織相關會(hui)計師(shi)(shi)事務(wu)所，按時(shi)(shi)登錄綜合評價信(xin)息采集程序，在(zai)規定時(shi)(shi)間(jian)內(nei)填寫相關數(shu)據信(xin)息。同時(shi)(shi)，檢(jian)查和督促會(hui)計師(shi)(shi)事務(wu)所登錄注(zhu)(zhu)冊會(hui)計師(shi)(shi)行(xing)業(ye)管理(li)信(xin)息系統和注(zhu)(zhu)冊會(hui)計師(shi)(shi)行(xing)業(ye)統一(yi)監管平(ping)臺，按要(yao)求更新(xin)相關數(shu)據信(xin)息。

會計(ji)師事(shi)務所應(ying)對(dui)數據信息的真實(shi)性負(fu)責(ze)，地方注協應(ying)督促會計(ji)師事(shi)務所實(shi)施內部復核(he)與(yu)監督，確保數據信息可(ke)查實(shi)、可(ke)驗證、可(ke)追溯、可(ke)問責(ze)。

（二）做好填報信息審核工作。按照《辦法》要求(qiu)，地方注協對會(hui)計師(shi)事(shi)務所數據信息審(shen)核(he)無(wu)誤后，應及(ji)時(shi)上報(bao)中注協。地方注協要切實履(lv)行(xing)職責，重點審(shen)核(he)會(hui)計師(shi)事(shi)務所申請修改的數據信息，并要求(qiu)提交相(xiang)關證明材料。審(shen)核(he)過程應保(bao)持客觀公正(zheng)，審(shen)核(he)結果應經(jing)得起檢驗和推敲。

（三）配合做好專項核查工作。中(zhong)注(zhu)協(xie)將開展2023 年度會計(ji)師(shi)事務所(suo)綜合評(ping)(ping)價收入指標填(tian)報情況(kuang)專(zhuan)項核查(cha)工作(zuo)，拒(ju)絕報送(song)資(zi)料的會計(ji)師(shi)事務所(suo)不得(de)參加綜合評(ping)(ping)價百(bai)家排(pai)名。專(zhuan)項核查(cha)工作(zuo)結束后(hou)，中(zhong)注(zhu)協(xie)將針(zhen)對(dui)專(zhuan)項核查(cha)發現會計(ji)師(shi)事務所(suo)存在的問題依規(gui)進(jin)行處理。地方注(zhu)協(xie)應(ying)加強(qiang)溝通協(xie)調，及時通知并督(du)促被核查(cha)會計(ji)師(shi)事務所(suo)積極(ji)配(pei)合，促使專(zhuan)項核查(cha)工作(zuo)平(ping)穩有(you)序(xu)推進(jin)。

四、注意事項

（一）遵循時間安排。5月20日(ri)至5月31日(ri)，會計師事務所登錄綜合評價(jia)信息采集程序完成數據信息填報，經地方(fang)注協(xie)審(shen)核無誤后上(shang)報中注協(xie)。

（二）規范數據審核。地方注協(xie)負責對會(hui)計(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)(suo)(suo)數據信(xin)息的(de)真(zhen)實性進行審核(he)(he)，并重點(dian)審核(he)(he)以下情形：一(yi)是(shi)新設立(li)的(de)會(hui)計(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)(suo)(suo)；二是(shi)出現(xian)合并、分立(li)情況的(de)會(hui)計(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)(suo)(suo)；三是(shi)出現(xian)重大(da)變動(dong)的(de)會(hui)計(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)(suo)(suo)（如：更(geng)名(ming)、大(da)量(liang)(liang)吸收業(ye)務(wu)團隊、大(da)量(liang)(liang)業(ye)務(wu)團隊離開等(deng)情況）；四是(shi)業(ye)務(wu)收入增長過快(kuai)的(de)會(hui)計(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)(suo)(suo)。

（三）做好保密工作。地方注(zhu)協要落實保(bao)(bao)密工作責(ze)任制，強(qiang)化保(bao)(bao)密教(jiao)育，增強(qiang)保(bao)(bao)密意識，健全保(bao)(bao)密措施，杜絕擅自對外披露會(hui)計師事務所數據信息。

（四）強化溝通協調。地(di)(di)方注協要安(an)排專人(ren)負責綜(zong)(zong)合評(ping)價信(xin)息(xi)填(tian)報(bao)及審核工作，并將姓名(ming)、所(suo)(suo)屬部(bu)門、聯(lian)系電話(hua)（手機(ji)號）、微信(xin)號、行業管理信(xin)息(xi)系統用戶名(ming)等信(xin)息(xi)上(shang)報(bao)中注協，以便(bian)加強溝通協調(diao)。在(zai)參(can)加綜(zong)(zong)合評(ping)價的(de)會計師(shi)事務(wu)所(suo)(suo)數量較多的(de)地(di)(di)區(qu)，地(di)(di)方注協應(ying)組(zu)織建(jian)立綜(zong)(zong)合評(ping)價信(xin)息(xi)填(tian)報(bao)工作群，及時了解(jie)跟進有關問題并予以解(jie)決，如有必要應(ying)第一時間上(shang)報(bao)中注協。

五、聯系方式

1．業務咨詢聯系人(ren)：中注協注冊部 周京

電話：（010）88250136 

郵(you)箱：zhoujing@cicpa.org.cn

2．技術咨詢聯系人(ren)：劉浩然

電話：（010）88250337（0338）

中國注冊會計師協會

2024年5月(yue)14日